根据区委、区政府部署及审计法的规定，区审计局对区财政局组织的2021年度区本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。结果表明，2021年，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，深入贯彻落实中央、省委省政府、市委市政府、区委区政府的决策部署，认真落实区五届人大常委会的各项决议，面对经济下行、疫情反弹、土地房产市场降温等多重不利因素，在区委、区政府坚强领导下，攻坚克难、真抓实干，全力推进高水平开放高质量发展，区本级预算执行和其他财政收支情况稳中向好，夺取疫情防控和经济社会发展“双胜利”，彰显主城区担当，打造武陵山片区高质量开放型经济发展新高地，奋力建设社会主义现代化新鹤城。

———财源建设有“力度”。实施了“三高四新”财源建设工程。积极涵养培育优质税源，强力提升收入质量，落实落细“提升税收占比三年行动计划”，全年非税收入占比为27.47%，达到了非税限额标准。

———高质量发展有“亮度”。一是扩大政府投资。全年争取专项债券6.16亿元，主要用于支持园区智慧标准化厂房等多个项目建设。二是落实减税降费。顶格执行各类“减、免、缓、抵、退”优惠政策，坚决把减税降费政策落到实处，同时在园区建立财政信贷风险补偿机制，全年共为36家企业累计放款0.4亿元，帮助企业特别是中小微企业、个体工商户渡过难关。

———改善民生有“温度”。一是坚持过“紧日子”。坚决贯彻落实党中央过“紧日子”精神，积极压减一般性支出，腾出资金优先用于“三保”支出。二是兜牢民生底线。坚持人民至上、生命至上，着力提升人民群众幸福感、获得感、安全感。全年民生支出21.98亿元，占一般公共预算支出的81.13%，着力支持补齐就业、教育、医疗卫生、社保、养老、文化体育住房保障等重点民生领域发展短板。

一、政府债券及债务管理审计情况

我们对怀化市鹤城区政府债券及债务管理审计情况进行了审计，鹤城区2021年全年共计发行政府债券79860万元。其中：发行新增债券共计70000万元（涉及24个项目），专项债券61600万元（涉及4个项目）、一般债券8400万元（涉及20个项目）；再融资债券（借新还旧）9860万元（均为一般债券）。

在审计中发现以下问题：

专项债券资金未实行专户核算

专项债券的项目主管单位鹤城产业开发区管理委员会、区城投未对专项债券资金进行专户核算，增加了挪用专项债券资金的风险。

二、社保基金管理情况审计

我们对社保基金管理情况进行了审计，发现以下问题：

（一）被征地农民社保基金2026.38万元入库不及时

1、2020年4月，怀化市土地储备中心上缴被征地农民社保基金1467.76万元至区财政非税账户，2021年3月，区财政事务中心才将该笔资金划入被征地农民社保基金财政专户。

2、2021年4月，怀化市应急管理局上缴被征地农民社保基金558.62万元至区财政非税账户，该笔资金滞留在非税账户，未划入被征地农民财政社保基金专户。

（二）被征地农民社保基金管理制度运行不完善

根据《怀化市鹤城区被征地农民社会保障实施办法（试行）》（鹤政发〔2021〕2号）文件第六点第（六）项规定“区自然资源局负责监督土地征收主体缴纳被征地农民保障费”，而被征地农民社保基金的征缴、政府补贴养老金发放工作目前都是由区被征地农民社会保障工作领导小组办公室承担，区自然资源局等职能部门未按照省里和区里文件的规定落实其职责，在资金的筹集、管理和拨付等方面，有信息不畅，衔接脱节，台账不完善的情况，被征地农民办在基金的征缴方面未与负责基金管理的财政部门和负责监督的区自然资源局对账，存在财务风险和隐患。

（三）被征地农民社保基金专户未进行分设

目前鹤城区和经开区两块被征地农民社保基金尚未清分，全部在一个账户中管理，不符合2022年1月26日市政府的专题研究河西街道辖区被征地农民社保工作有关问题会议备忘录第三条：“鹤城区负责整个工作统筹，设立怀化经开区社保基金专户，封闭运行，专门代发河西街道辖区内被征地农民政府补贴养老金，专款专用”之要求。

（四）财政专户闲置资金132.25万元

农村养老保险专户管理的是原区民政局二级机构农保站管理的社保资金（原老农保资金），后因政策变化、机构改革等原因，取消了原农村养老保险政策，截至2022年4月，农村养老保险专户余额132.25万元，其中利息累计49.08万元，建议对此资金进行统筹使用。

三、国有资产管理和使用情况审计

我们对怀化市鹤城区国有资产的管理和使用情况进行了专项审计调查，在审计中发现以下问题：

（一）国有资产闲置

截至2022年6月，全区闲置且可处置国有资产8562.314㎡明细如下表：

（二）未及时上缴租金收入2.68万元

经审计，区住建局将位于中心市场办公楼4楼，面积286.18㎡的办公室，自2021年8月起出租给湖南宝信云建筑综合服务平台股份有限公司怀化分公司使用，未及时上缴租金收入26790元。

四、政府采购管理审计情况

我们对鹤城区2021年政府采购和购买服务情况进行了专项审计调查，发现以下问题：

(一）政府采购和政府购买服务项目预算管理不到位

1、未编制采购预算

2021年，存在部分单位未编制采购预算进行采购的现象，如：区水利局未编制采购预算采购金额1707.75万元；区公路养护中心未编制采购预算采购金额1376.85万元。

2、采购预算执行率低

2021年，采购预算执行效率低的单位数16个，预算金额合计9018.29万元，预算执行金额2795.21万元，平均执行率仅31%，如：区教育局批复的采购预算指标4681万元，实际采购预算执行2110.26万元；区农业综合服务中心批复的采购预算指标1910万元，实际采购预算执行152.52万元。

（二）区内涉农采购文件有待清理与完善

《怀化市鹤城区人民政府关于印发<怀化市鹤城区统筹整合财政涉农资金管理暂行办法补充规定>的通知》（鹤政发2018[4]号）第三点规定：“根据《中华人民共和国政府采购法》第二条第二款规定，社会经营主体及村级组织实施的项目，可不进行政府采购，由社会经营主体及村级组织集体研究后直接组织实施”，该规定对村级组织实施的项目中上级主管单位使用财政资金的情况考虑不完善，会导致财政专项资金在村级层面的实施违法。

五、区本级财政管理审计情况

我们对区本级财政管理情况进行了审计，发现以下问题：

财政专户资金闲置920.55万元

截至2021年底，社保其他资金专户余额为9205493.15 元。该资金为2012年-2018年上级拨入资金，余额资金为历年滚存结余，未进入社保基金封闭运行，建议区政府对该笔资金进行盘活处理。

六、部门预算执行审计情况

我们对128家一级部门预算单位的预算执行情况进行了全覆盖审计分析，发现以下问题：

（一）就业扶贫特岗超年龄未退岗

根据《关于印发<怀化市鹤城区就业扶贫特岗工作实施方案（2019年-2020年）的通知>（鹤办〔2019〕47号）》规定，鹤城区就业扶贫特岗人员最高不超过68岁，2021年，鹤城区发放就业扶贫特岗工资的领取对象存在年龄超过68岁的现象，其中：24人满68岁乡镇街道未进行退岗。

（二）应缴未缴财政收入5.42万元

截至目前，区卫健局为下属卫生院开设的统一管理账户从2021年以来利息收入合计5.42万元，该收入未纳入财政预算管理，滞留在区卫健局的银行账户中。

七、政府投资建设工程结（决）算审计情况

2021年以来，区审计局加强对政府投资工程项目结算审计工作，共完成固定资产投资审计项目158个，送审工程总造价7.59亿元，审计核减投资额1.72亿元，核减率达22.7%。

八、领导干部经济责任审计情况

2021年以来，区审计局围绕规范权力运行，促进干部依法履职、秉公用权，完成了34个领导干部任期经济责任审计，共查处问题金额3180万元，审计查出违规处置国有资产、违规发放津补贴等问题。

九、自然资源资产离任审计情况

2021年，区审计局开展了黄岩旅游度假区管理处自然资源资产离任审计，采取勘查现场、无人机拍摄实况、分析和核实卫星影像、大数据比对分析等方法，重点审计了土地、水、森林等自然资源的管理和旅游生态环境的保护等情况，审计查出自然资源资产底数不清、部分环境整治不到位、辖区内存在耕地抛荒现象等问题。

十、审计移送的违纪违法问题线索情况

2021年以来,区审计局向纪检部门移送案件线索3件,涉及人员4人，其中1人受到党内警告处分。